El 28 de diciembre de 2018 se publicó en el Diario Oficial de la Federación (“DOF”) la Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio Fiscal del 2019 (la “Ley de Ingresos”). 

 

Con el fin de promover el cumplimiento a las obligaciones establecidas en los artículos 17, 18 y demás aplicables de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (la “Ley Antilavado”) el artículo transitorio décimo cuarto de la Ley de Ingresos estableció que, los sujetos obligados que no se encuentren al corriente de dichas obligaciones por el periodo del 1 de julio de 2013 al 31 de diciembre de 2018, podrán implementar programas de auto regularización con la previa autorización del Servicio de Administración Tributaria (el “SAT”) y siempre que se encuentran al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones de 2019.

 

Ahora bien, la Ley Antilavado considera como sujeto obligado a todas aquellas personas físicas o morales que lleven a cabo una o alguna de las siguientes “Actividades Vulnerables” al amparo del artículo 17 de dicha Ley Antilavado:

·  Juegos, apuestas, concursos o sorteos que realicen organismos descentralizados bajo las modalidades de boletos y fichas para la realización de juegos, concursos o sorteos.

·  Comercialización habitual de o profesional de tarjetas de crédito, prepagadas, de servicio.

·  Cheques de viajero

·  Operaciones de mutuo, garantía, otorgamientos de préstamos o créditos.

·  Construcción

·  Metales y piedras preciosas, joyas, relojes

·  Obras de arte

·  Vehículos nuevos y/o usados

·  Blindaje

·  Traslado o custodia de valores o dinero

·  Servicios Profesionales relacionado con compra venta de bienes inmuebles o su cesión; administración y manejo de recursos, valores o cualquier otro activo; aportaciones de capital u otro para la constitución, operación y administración de sociedades mercantiles.

·  La constitución, escisión, fusión y operación y administración de personales morales, vehículos corporativos, fideicomisos, compra/venta de entidades mercantiles, notarios, corredores

·  Donativos

·  Comercio Exterior

En caso de implementar un programa de auto regularización, los sujetos obligados tendrán los siguientes beneficios:

1) No se impondrán sanciones respecto al periodo de incumplimiento cubierto por el programa; y

2) Podrán ser condonadas las multas impuestas al amparo de la Ley Antilavado respecto al mismo periodo cubierto por el programa (del 1 de julio 2013 al 31 diciembre 2018).

Durante la primera semana de marzo del presente año, el SAT emitirá y publicará en el DOF las reglas de carácter general que regulen la aplicación de los programas de auto regularización.

Quedamos a sus órdenes para cualquier duda o consulta al respecto.